Налогообложение игроков - законодательство
Жители США любят повторять такую шуточную поговорку: «В мире лишь две вещи неизбежны – смерть и налоги». До сегодняшнего
дня игроки онлайна отгоняли от себя мысли об этих неизбежностях. Конечно, о смерти пока думать рано, но вот про налоги
стоит уже задуматься, поскольку государство постепенно подходит к тому рубежу, чтобы контролировать заработки игроков в
интернете. Для игроков, желающих определить свои отношения с государством, и посвящён это раздел. Скажу честно, я не юрист и все
материалы статьи основаны сугубо на моём личном мнении и мнении других игроков. Также стоит учесть, что материал
предназначен для игроков из России, поэтому я и буду основываться на российском законодательстве! Я решил разбить
материал на две части, ниже вы прочтёте о требованиях российского закона по уплате налогов, а во второй части -
о возможностях оптимизации уплаты налогов.
Хотелось бы начать с определения, относящегося к нашей теме, взятого из Налогового Кодекса РФ (НК).
«Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога.
1. Налогообложением подвергаются следующие категории налогоплательщиков (нас будет интересовать только пятый пункт):
5) физические лица, которые получают выигрыш от организаторов лотерей, тотализаторов и иных игр, в основе которых лежит риск, включая игровые автоматы, в зависимости от размера выигрыша.
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу».
Как видно из предыдущей статьи, игры в казино, в покер, ставки на спорт, тотализаторы и лотереи, основанные на риске, попадают под термин «отдельные виды доходов». Помните, что любой доход гражданина РФ, кроме указанных в статье 217 Налогового Кодекса, подлежат налогообложению.
Помимо всего прочего, налогом, согласно Налоговому Кодексу должны облагаться кэшбек, прибыль от оказываемых услуг, бонусы и прочее. Но это обычно замешано в общий результаты игры, так что отдельно эти доходы рассматриваться смысла нет. Некоторые игроки спорят по ставке налогообложения. Обратимся опять-таки к НК, а именно к статье 224 «Налоговые ставки»:
«1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы
товаров, работ и услуг…»
Именно последнее и вызывает множество спорных вопросов у игроков, так обратите внимание, что доходы игрока попадают под 13%, а 35% - это налог на рекламные выигрыши! Это значит, что, если вы отправили код с акционной этикетки и выиграли квартиру, платите 35%, а выиграв на автоматах, в покер или на спортивном событии, – 13%. Чересчур дотошные игроки сочтут бонусы и различные фриролы рекламными акциями и будут скорее правы. Они могут платить 35%, доставив лишние хлопоты и себе, и налоговикам, которым, поверьте, они также не нужны! В общем, правильная ставка – 13%, кто считает иначе – неправ.
Самый насущный вопрос в системе налогообложения – определить прибыль, с которой необходимо взимать налоги. Например, вы поставили, 100 рублей, выиграли и получили 200. В таком случае, какая же сумма должна налогооблагаться: 100 рублей или 200? По идее, только выигранные 100 рублей, хотя, в принципе, можно и истолковать всё так, что придётся платить налог со всех 200 рублей. Вот в этом-то и вся соль. Налоговые службы не имеют возможности прослеживания вашего выигрыша и расходов. Например, на данный момент налоговые органы взимают налог с поступившей на ваш счёт суммы, обходя вниманием размер первоначального депозита. Если у вас, допустим, будет соответствующий чек о размере вносимой суммы на счёт заведения, то они, естественно, вычтут данную сумму с налогооблагаемой. Исходя из этого, лучшим решением в данной ситуации станет ограничение количества операций по вводу-выводу. В идеале – один депозит, потом чисто выводим прибыль, с которой и платим налог.
Между прочим, если в Налоговом Кодексе отсутствует определение выигрыша, то уже в новом законодательстве об азартных играх оно присутствует. Ознакомившись с данным определением, каждый игрок заметит, что в нём нет никакой информации о вычете суммы ставок из полученной суммы. Поэтому ситуация для игроков неутешительная. Ещё раз повторюсь: не дёргайте деньги туда-сюда, с карточки – на счёт заведения.
Хотите узнать, почему я рекомендую хранить средства либо в электронном кошельке, либо в игорном заведении? Ответ мы запросто найдём всё в том же НК, а именно в статье 223, которая гласит, что дата получения дохода – день поступления денежных средств на счёт игрока. Поэтому суммы, хранимые в кошельке или на счету игорного заведения, налоговая отследить никак не сможет до тех пор, пока вы не начнёте выводить их в Россию. Проще говоря, чтобы не переплачивать налоги, стоит переводить в банк только суммы чистой прибыли, с которой и надо платить налог.
Поскольку игорные заведения, в основном, зарубежные, то и выигрыши будут в иностранной валюте. Вопрос: каким образом перевести данные доходы в российский рубль, ведь декларация и налог оформляется только в отечественной валюте? Ответ найдём в том же Налоговом Кодексе РФ, который гласит, что перевод иностранной валюты в российский рубль осуществляется по курсу ЦБ РФ на день получения средств (ст. 210 п.5). Это значит, что вам просто необходимо посмотреть дату прихода средств в выписке и перевести сумму, согласно курсу рубля к иностранной валюте в этот день. Вся информация по курсам находится на сайте Центрального Банка Российской Федерации.
По истечении года вам необходимо подсчитать ваш суммарный доход и заполнить декларацию, которую вам любезно предоставят в налоговой инспекции. С правилами заполнения можно ознакомиться на обороте декларации. Теоретически, вам необходимо прикрепить к декларации документы, которые будут подтверждать ваш доход. Для этого будет достаточно и выписки с банковского счёта. Однако на практике подтверждать доходы обычно не требуют, это в основном касается расходов. Декларация должна быть подана до 1 мая, следующего за отчётным годом. Оплата должна поступить не позднее 15 июня того же года.
Помните, что при неуплате налога, на вас наложат штраф, сумма которого, как правило, эквивалентна сумме неуплаченного налога. Имеется также пеня, в размере 3-5% от размера налога за каждый просроченный месяц. Когда ваша задолженность позиционируется, как особо крупная (600.000 рублей за три года), вас привлекают к уголовной ответственности. В этом случае вам грозит либо штраф (100-300 тысяч рублей), либо арест на 4-6 месяцев, либо лишение свободы сроком до 1 года. Когда вы задолжали государству особо крупную сумму налога (от трёх миллионов рублей) умножайте санкцию в два-три раза. Хотя, есть правило, по которому «лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа».
Неуплаченные налоги имеют сроки давности, которые равны трём годам с момента предоставления отчёта. Так, по налогам 2008 года срок давности истечёт 1 мая 2012 года. По прошествии данного периода времени, налоговая не вправе требовать от вас никакой уплаты.